Modificación de la Base Imponible

En esta ocasión analizaremos cómo podemos recuperar el IVA de las facturas emitidas y no cobradas en el caso de que la empresa que nos deba pagar esté en el tan ya normalizado Concurso de Acreedores.

Nos centraremos por tanto en el proceso que seguiremos como proveedores o acreedores. Nuestro derecho a emitir facturas que rectifiquen las que tenemos pendiente de cobro, es independiente al cumplimiento de las obligaciones de nuestro deudor. Es decir, nuestro cliente, aunque esté en proceso concursal también debe cumplir con determinadas obligaciones respecto a la recepción de facturas rectificativas, sin embargo el incumplimiento de las mismas, no nos afectará a nosotros como acreedores.

Los pasos a seguir son los siguientes

1.- COMPROBACIÓN CONTABLE Y DOCUMENTAL

A.– Lo primero que debemos hacer es asegurarnos de que todas las facturas que tenemos pendiente de cobro, estén debidamente contabilizadas y anotadas en el libro registro de IVA. ( Facturas expedidas)

B.- Lo segundo es asegurarnos de que estos créditos:

– No estén garantizados ni asegurados, (por ejemplo crédito y caución).
– Que no se trate de operaciones vinculadas.
– Que la empresa en concurso esté establecida en el territorio IVA. Resumiendo en la península. (Excluidos Canarias, Ceuta y Melilla)

C.- Comunicar a la Agencia Tributaria, la modificación de la Base Imponible. Confeccionar un escrito a la Administración donde tengamos el domicilio fiscal, en el que se debe especificar claramente los puntos comprendidos en el apartado B anterior. A este escrito se debe adjuntar:

– Copia de las facturas rectificativas
– Copia del auto del Concurso o bien Certificado del Registro Mercantil que acredite el mismo.
– Aunque no es obligatorio, sí lo consideramos conveniente, aportar copia de las facturas originales que se van a rectificar.

2.- FACTURAS RECTIFICATIVAS

Las facturas rectificativas que debemos emitir deben cumplir determinados requisitos:

a.- Deben tener un número de serie especial.
b.- Deben informar la condición de Rectificativa y la causa.
c.- Deben informar o referenciar también los datos de la factura que se rectifica.
e.- Deben especificar con claridad la Base Imponible y el Tipo.

Se puede hacer una factura rectificativa de varias facturas, SIEMPRE QUE SE IDENTIFIQUEN LAS MISMAS.

3.- IMPORTANTE

No olvidar, tenemos un mes desde la fecha de la última publicación del auto de Concurso.


Más información
Tel. 924 31 65 62

0 comentarios

Dejar un comentario

¿Quieres unirte a la conversación?
Siéntete libre de contribuir

Deja un comentario

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *

Este sitio usa Akismet para reducir el spam. Aprende cómo se procesan los datos de tus comentarios.