Nóminas para autónomos

Soy autónomo, ¿Puedo tener nómina?

Nóminas para autónomos, ¿Puede fijarse un salario fijo mensual? Seguro que al empezar en este camino de ser autónomo, tendrás muchas dudas y unas de las preguntas que más suelen darse son estas.

En este post vamos analizar este tema y resolver las dudas. Veamos si puede haber nóminas para autónomos, y si se puede ser beneficiario de una nómina. También si es legal y tiene que quedar registrada la cuantía del salario fijo. Para ello tendremos que separar dos tipos de autónomos. El autónomo individual y el autónomo societario.

Si nos referimos a un autónomo individual, sabemos que su labor profesional lo lleva a cabo como persona física. Esto quiere decir que esta ligado a su patrimonio personal y por ello no podrá fijarse una retribución para autónomos como nómina que se pueda justificar como un ingreso personal. Por lo tanto, nóminas para autónomos individuales no existe de manera justificada ante la Agencia Tributaria.

En este caso y de manera fiscal tiene efecto el resultado de restar los ingresos obtenidos y los gastos que se han generado. 

Otra forma de organizarse para poder separar el beneficio de un autónomo individual es fijarse una cuantía para su vida personal y así llevar una operación organizada de sus cuentas.

Por otro lado, están los autónomos societarios. Aquí si está claro que se separa una personalidad jurídica,  propia y distinta a la de los socios.  En este caso es totalmente distinto y se podrá facturar por los servicios realizados, o obtener una nómina con un salario fijo de manera mensual a través de nómina. Para este caso, se tendrá que tener claro la opción que se escoja para no tener problemas a la hora de la justificación por parte de la Agencia Tributaria.

Autónomo societario. ¿ Facturación  o nómina?

Si eres autónomo societario tienes que saber si tu retribución tiene que ser a través de facturación por los servicios, o por nómina. ¿ Cómo diferenciarlo? Para saber de que forma tienes que percibir la retribución solo tendrás que diferenciar:

  • Si eres socio que profesionalmente trabajas dentro de la actividad  a la que se dedica la empresa. ( Es decir, si haces parte de la actividad que se lleva a cabo en la empresa como trabajador) se tendrá que facturar por servicios.
  • En los demás casos que no englobe la sección de Segundas en la Sección Segunda de las Tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas, deberás recibir nómina por parte de la sociedad.

Si eres autónomo lo más efectivo y seguro para tu tranquilidad, es contar con un buen asesor para ayudarte con la rama fiscal.

 

Recuperar el IRPF de la hipoteca

Mi hipoteca tiene IRPF, ¿puedo recuperar lo pagado de más?

De todas las deducciones que se llevan a cabo en la declaración del año 2018, la que mas se pregunta es ¿Puedo recuperar el IRPF de mi hipoteca?

La declaración del impuesto de la renta de personas físicas o lo que es lo mismo, IRPF es un tributo a pagar todos los años a la Agencia Tributaria por la relación costes y beneficios. De este modo se tendrá el derecho de la recuperación de tu dinero o por lo contrario tener que pagar. La deducción más común hasta ahora es la deducción por adquisición o rehabilitación de vivienda. Entre otras también discutidas como los alquileres. En este año se espera que aproximadamente 3,4 millones de contribuyentes puedan recuperar el IRPF de sus hipotecas con alrededor de 1.034 millones de beneficio fiscal.

¿Me puedo desgravar el IRPF de la hipoteca?

Desde la ultima modificación en el  Real Decreto-Ley  1/ 2017 sobre cláusula de suelo, solo podrán desgravar el IRPF  de sus hipotecas aquellos que adquirieron la vivienda y la hipoteca hasta el 31 de diciembre de 2012.  Estos tendrán derecho al régimen transitorio de deducción, pudiendo desgravar hasta el 15% de los gastos hipotecarios hasta un limite de 9.040 euros. En esta base recogerá todas las cantidades incluidas en vivienda habitual, ( adquisición, rehabilitación, construcción, y ampliación). Según la normativa de adquisición y rehabilitación de la vivienda: «Cuando la adquisición o rehabilitación se realicen con financiación ajena, las cantidades financiadas se entienden invertidas a medida que se vayan amortizando los préstamos obtenidos. En estos supuestos, formarán parte de la base de la deducción tanto la amortización del capital como los intereses y demás gastos derivados de dicha financiación». Para la renta del 2018 no ha habido modificaciones ni cambios relevantes.

Qué gastos puedo desgravar de mi hipoteca

La Agencia Tributaria informa que dentro de la deducción en el regimen transitorio también «formarán parte los gastos obtenidos para adquisición, y que hayan corrido a cuenta del adquiriente«.

  • Gastos de escritura de la compra y escritura de la hipoteca.
  • Seguro de hogar.
  • Seguro de vida.
  • Deducciones en la cuota de la hipoteca.
Plazo legal para una devolución

He comprado online: ¿qué plazo tengo para resolver la compra?

Las compras que se hacen por Internet cuentan con las mismas garantías legales de devolución y cancelación que las realizadas en establecimientos físicos. Como expertos en asesoría laboral y deempresas conocemos las dudas que surgen a este respecto; a continuación ofrecemos las respuestas.

Devoluciones y cancelaciones de compras a empresas que venden online

Los productos que se adquieren a través de la red pueden devolverse sin necesidad de argumentar motivo o justificación, siempre y cuando no hayan transcurrido más de 14 días naturales. Ese es el plazo que tiene el comprador para realizar la devolución sin coste alguno. Como vendedores disponemos de otros 14 días para reingresar el dinero.

En el caso de que el producto esté defectuoso, el cliente puede optar por cambiarlo por otro, reembolsar el dinero o emitir un tique de compra. En este caso, los gastos de devolución los asume el vendedor. Es importante, por tanto, informar adecuadamente de las condiciones de compra, incluyendo un apartado específico sobre política de devoluciones.

Al hilo de esto, conviene recordar que si no informamos de manera adecuada a los clientes, podemos recibir una penalización y lograr que el plazo pase de 14 días a 12 meses sin coste alguno para ellos. Lo idóneo es habilitar un buen servicio posventa con un método práctico que agilice las devoluciones y fidelice a los clientes.

¿Cómo se reflejan en la contabilidad? El riesgo de una auditoria

Por otra parte está la contabilidad de las devoluciones. En este caso, se realiza una factura de abono o rectificativa para dejar constancia del movimiento. No olvidemos que ante la posibilidad de recibir una auditoria conviene tener la documentación contable en regla.

En conclusión, legalmente disponemos de 14 días naturales para resolver la devolución de una venta. Y como expertos en asesoría laboral y de empresas siempre recomendamos explicar de forma clara y correcta la política de devoluciones.

novedades principales Decreto-ley 7/2019

Novedades en vivienda y alquiler aprobadas en el nuevo Decreto Ley

El pasado 1 de marzo de 2019 se aprobó el Real Decreto-ley 7/2019 donde se recogían ciertas medidas urgentes en materia de alquiler y de vivienda. En este artículo te explicamos los cambios.

Límites en la subida del precio de arrendamiento

Una de las medidas más importantes es la limitación de la subida del precio de la vivienda. Si se firma, por ejemplo, un contrato de arrendamiento de cinco años, durante la vigencia del contrato no se podrá aumentar el precio del alquiler más del equivalente al IPC.

Mayor duración de los contratos de alquiler

En segundo lugar tenemos que hablarte de que los contratos de alquiler ahora deberán ser de mayor duración. La prórroga obligatoria será de 3 a 5 años cuando el arrendatario sea una persona física y de 5 a 7 si el arrendatario es persona jurídica.

Periodos de prórroga tácita

La tercera novedad que recoge este Real Decreto-ley es que la prórroga tácita se elevará de uno a tres años. Es decir, si cuando el contrato de alquiler llega a su fin no se manifiesta por ninguna de las partes la voluntad de acabar con el mismo, este se renovará otros tres años.

De igual manera, en caso de querer rescindir el contrato, habrá que avisar con 4 meses de antelación si el arrendatario es persona jurídica y con 2 meses de antelación si el arrendatario es persona física.

Recuperación de la vivienda por el propietario

Para volver a hacer uso de la vivienda rompiendo así el contrato, habrá que incluir esta condición en el contrato de alquiler.

Limitación de la fianza

La limitación de la fianza se mantiene y sigue siendo de un mes cuando se trata de vivienda y de 2 meses cuando se va a hacer un uso distinto al de vivienda.

Estas son las novedades más interesantes que podemos mencionarte del Decreto-ley 7/2019 sobre los alquileres.

auditoría de cuentas anuales

¿Qué empresas están obligadas a auditarse de forma anual?

En primer lugar, la auditoría de cuentas anuales es una herramienta que está establecida en la Ley de Sociedades.

Y tiene como finalidad garantizar que la contabilidad refleja la situación real de una empresa.

Se trata de proteger los intereses de los socios y de los terceros que contratan o se plantean hacerlo.

Así que, la Ley de Sociedades de Capital establece qué sociedades tienen obligación legal de someter sus cuentas anuales.

Además establece qué administradores deben entregar informe de gestión.

La auditoría de cuentas anuales es obligatoria para todas las sociedades, excepto en aquellas que concurran dos de los tres requisitos siguientes:

  • El total de partidas de activo de la sociedad es menor de 2.850.000€
  • El importe neto de su cifra anual de negocios es inferior a 5.700.000€
  • el número medio de trabajadores empleados en el ejercicio no excede de 50.

En realidad para estar exenta de la auditoría debe cumplir con esta premisa durante dos ejercicios económicos consecutivos.

Además se establece la exención, durante el primer año, a las sociedades desde su constitución, fusión o transformación.

Es preciso recordar que aunque una empresa no tenga obligación de auditarse, deberá hacerlo si así se le solicita en tiempo y forma por al menos los socios que representen un 5% del capital social.

La petición debe formularse al registrador mercantil o al secretario judicial del domicilio social.

El coste de la auditoría, a petición de los socios, debe ser asumido por la propia sociedad.

Finalmente, para que los socios puedan exigir que se audite un determinado ejercicio, no pueden transcurrir más de tres meses desde su cierre.

información no financiera

Información no financiera y derecho de separación de socios

El BOE del 29 de diciembre ha publicado la Ley 11/2018, de 28 de diciembre que modifica el Código de Comercio, en materia de información no financiera y diversidad.

Esta Ley incorpora al derecho español la Directiva 2014/95/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 22 de octubre de 2014, por la que se modifica la Directiva 2013/34/UE.

Hace referencia a la divulgación de información no financiera e información sobre diversidad por parte de grandes empresas y grupos.

La difusión de información no financiera o relacionada con la responsabilidad social corporativa contribuye a medir, supervisar y gestionar el rendimiento de las empresas y su impacto en la sociedad.

Algo que resulta esencial para la gestión de la transición hacia una economía mundial sostenible, que combine la rentabilidad a largo plazo, con la justicia social y la protección del medio ambiente.

Las empresas deben preparar un estado de información no financiera sobre cuestiones:

  • medioambientales y sociales,
  • al personal,
  • al respeto de los derechos humanos
  • y a la lucha contra la corrupción y el soborno.

¿Cuáles son las empresas afectadas?

La aplicación de la ley se extiende a:

  • las sociedades anónimas,
  • las de responsabilidad limitada
  • y a las comanditarias por acciones, que de forma simultánea, tengan la condición de entidades de interés público, cuyo número medio de trabajadores empleados sea superior a 500 en el ejercicio.

Las sociedades dependientes de un grupo estarán dispensadas de la obligación si dichas empresas y sus dependientes, estuviesen incluidas en el informe de gestión consolidado de otra empresa.

Información no financiera

El estado de información no financiera deberá incluir:

  • información sobre efectos actuales y previsibles de las actividades de la empresa en el medio ambiente, y
    • la salud y la seguridad,
    • el uso de energía renovable y/o no renovable,
    • las emisiones gases de efecto invernadero,
    • el consumo de agua
    • y la contaminación atmosférica.
  • en asuntos sociales
    • para garantizar la igualdad de género,
    • las condiciones de trabajo,
    • el respeto de los derechos sindicales,
    • la salud y seguridad en el trabajo.en cuestiones sociales, la información facilitada puede hacer referencia a las medidas
  • derechos humanos, el estado de información no financiera podrá incluir información sobre los mismos.

Soporte

La descripción de las políticas de resultados y riesgos vinculados deben incorporarse en el informe de gestión de la empresa.

Las sociedades podrán publicar en el portal de RSC del Ministerio de Trabajo de la información no financiera contenida en el informe de gestión.

Por eso, es obligatorio que el informe sobre la información no financiera deba ser presentado por separado.

Como punto separado del orden del día para su aprobación en la junta general de accionistas de las sociedades.

intimidad

Las novedades del artículo 20bis del Estatuto de los Trabajadores ligado al derecho a la intimidad.

El 7 de diciembre ha sido la fecha de entrada en vigor de la nueva LOPD (Ley de Protección de Datos y Garantía de los Derechos Digitales).

Entre sus novedades, encontramos el nuevo artículo 20bis que se ha introducido en el Estatuto de los Trabajadores, ligado al derecho a la intimidad y a la desconexión digital.

Qué tiene de nuevo el artículo 20bis del Estatuto de los Trabajadores

Bajo el título «derechos de los trabajadores a la intimidad en relación con el entorno digital y la desconexión» se determina de forma expresa que:

«los trabajadores tienen derecho a la intimidad en el uso de los dispositivos digitales puestos a su disposición por el empleador, a la desconexión digital y a la intimidad frente al uso de dispositivos de videovigilancia y geolocalización en los términos establecidos en la legislación vigente en materia de protección de datos personales y garantía de los derechos digitales».

Cuál es la relación del art. 20bis con otros artículos de la ley

El nuevo artículo 20bis debe ponerse en relación con los siguientes artículos de la LPDGDD:

Artículo 87. Derecho a la intimidad y uso de dispositivos digitales en el ámbito laboral.
  1. Los trabajadores y los empleados públicos tendrán derecho a la protección de su intimidad en el uso de los dispositivos digitales puestos a su disposición por su empleador.
  2. El empleador podrá acceder a los contenidos derivados del uso de medios digitales facilitados a los trabajadores a los solos efectos de controlar el cumplimiento de la obligaciones laborales o estatutarias y de garantizarla integridad de dichos dispositivos.
  3. Los empleadores deberán establecer criterios de utilización de los dispositivos digitales respetando en todo caso mínimos de protección de su intimidad de acuerdo con los usos sociales y los derechos reconocidos constitucional  y legalmente. En la elaboración de los mismos deberán participar los representantes de los trabajadores.

El acceso por el empleador al contenido de dispositivos digitales respecto de los que se hayan admitido su uso para fines privados requerirán que se especifique de modo preciso los usos autorizados.

Y se establecerán garantías para preservar la intimidad de los trabajadores, tales como, la determinación de los periodos en que los dispositivos podrán utilizarse para fines privados.

Los trabajadores deberán ser informados de los criterios de utilización a los que se refiere este apartado.

Artículo 88. Derecho a la desconexión digital en el ámbito laboral
  1. Los trabajadores y los empleados públicos tendrán derecho a la desconexión digital a fin de garantizar, fuera del tiempo de trabajo legal o convencionalmente establecido, el respeto de su tiempo de descanso, permisos y vacaciones, así como de su intimidad personal y familiar.
  2. Las modalidades de ejercicio de este derecho atenderán a la naturaleza y objeto de la relación laboral, potenciarán el derecho a la conciliación de la actividad laboral y la vida personal y familiar y se sujetarán a lo establecido en la negociación colectiva o, en su defecto, a lo acordado entre la empresa y los representantes de los trabajadores.
  3. El empleador, previa audiencia de los representantes de los trabajadores, elaborará una política interna dirigida a trabajadores, incluidos los que ocupen puestos directivos, en la que definirán las modalidades de ejercicio del derecho a la desconexión y las acciones de formación y de sensibilización del personal sobre un uso razonable de las herramientas tecnológicas que evite el riesgo de fatiga informática. En particular, se preservará el derecho a la desconexión digital en los supuestos de realización total o parcial del trabajo a distancia así como en el domicilio del empleado vinculado al uso con fines laborales de herramientas tecnológicas.
Artículo 89. Derecho a la intimidad frente al uso de dispositivos de videovigilancia y de grabación de sonidos en el lugar de trabajo.
  1. Los empleadores podrán tratar las imágenes obtenidas a través de sistemas de cámaras o videocámaras para el ejercicio de las funciones de control de los trabajadores o los empleados públicos previstas, respectivamente, en el artículo 20.3 del Estatuto de los Trabajadores y en la legislación de función pública, siempre que estas funciones se ejerzan dentro de su marco legal y con los límites inherentes al mismo. Los empleadores habrán de informar con carácter previo, y de forma expresa, clara y concisa, a los trabajadores o los empleados públicos y, en su caso, a sus representantes, acerca de esta medida.En el supuesto de que se haya captado la comisión flagrante de un acto ilícito por los trabajadores o los empleados públicos se entenderá cumplido el deber de informar cuando existiese al menos el dispositivo al que se refiere el artículo 22.4 de esta ley orgánica.
  2. En ningún caso se admitirá la instalación de sistemas de grabación de sonidos ni de videovigilancia en lugares destinados al descanso o esparcimiento de los trabajadores o los empleados públicos, tales como vestuarios, aseos, comedores y análogos.
  3. La utilización de sistemas similares a los referidos en los apartados anteriores para la grabación de sonidos en el lugar de trabajo se admitirá únicamente cuando resulten relevantes los riesgos para la seguridad de las instalaciones, bienes y personas derivados de la actividad que se desarrolle en el centro de trabajo y siempre respetando el principio de proporcionalidad, el de intervención mínima y las garantías previstas en los apartados anteriores. La supresión de los sonidos conservados por estos sistemas de grabación se realizará atendiendo a lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 22 de esta ley.

Se hace muy necesario desarrollar una política interna en relación con la desconexión digital, revisando las políticas de implantación y uso de los sistemas de videovigilancia, grabación, etc, en el lugar de trabajo, siempre escuchando a los representantes de los trabajadores en relación con todo lo relacionado con el derecho a la intimidad.

impuesto de sociedades

Impuesto de Sociedades 2018

El impuesto de sociedades es un impuesto directo que se aplica sobre los beneficios de las empresas y sociedades. Es como el IRPF de los autónomos, pero en lugar de gravarlo las personas físicas, grava a sociedades y entidades jurídicas. Si hablamos de sociedades, este impuesto afecta a las sociedades limitadas, unipersonales y, desde 2014, a las sociedades civiles, es decir, asociaciones, entidades deportivas o AMPAS escolares, que hasta esa fecha estaban exentas si su presupuesto no llegaba a 100.000€

Por tanto si tienes una empresa debes saber que para declarar el impuesto de sociedades debes presentar una serie de modelos tributarios:

Modelo 200

Es el modelo anual de declaración del Impuesto de Sociedades. Tu empresa debe presentar el modelo 200 una vez pasados 6 meses, desde el cierre del periodo impositivo, a lo largo de los primeros 25 días del mes que hace 7. Si tu empresa cierra el periodo impositivo en diciembre, debe presentar el modelo 200 a Hacienda en julio, durante los primeros 25 días. Lo habitual es que la mayoría de las empresas van por año natural, por lo que debemos tener en cuenta que el plazo máximo de presentación será hasta el 25 de julio. Una advertencia: debes presentarlo aunque no hayas tenido actividad durante ese ejercicio.

Modelo 202

Lo utilizamos para presentar los pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades en los supuestos que la última declaración del modelo 200 haya dado resultado positivo. El pago del 202 sirve como anticipo para el pago de la siguiente declaración de dicho modelo. Recuerda que se presenta en octubre, diciembre y abril.

Modelo 220

Modelo muy similar al 200, aunque más extenso al contar con anexos, por ejemplo para las cooperativas. El plazo de presentación es el mismo que para el modelo 200.

Impuesto de Sociedades en 2018

Hasta la última reforma del impuesto de sociedades existían diferentes tipos impositivos, que dependían del tamaño de la empresa y de sus beneficios. En 2014, las empresas debían pagar el 30% de sus beneficios, mientras que las pymes y micropymes tributaban el 25%, excepto en algunos casos concretos en sólo pagaban el 20%.

En 2016 se rebajó el tipo general y se unificaron criterios. Desde entonces todas las empresas (grandes, pymes y micro empresas) pasaron a pagar lo mismo: el 25%, con independencia del volumen de facturación. Las sociedades pequeñas se mantienen en un pago igual que el que tenían, y las grandes de aprovecharon de la bajada.

Desde Ignacio Constantino somos conscientes de la importancia de la gestión de estos impuestos, sin importar el tamaño de tu empresa. Ponemos a tus disposición nuestro equipo de profesionales para estar al día en la gestión del impuesto de sociedades.

 

Las entradas de regalo en espectáculos deportivos

Las entradas de regalo en espectáculos deportivos

Hacienda pone el ojo en los regalos de cortesía que se llevan a cabo con las entradas a eventos deportivos. Estas están sujetas al IRPF o al IVA según destinatario.

En este tipo de entradas quedan incluidos aquellos colectivos que pueden recibir un acceso gratuito a la cita deportiva como son:

Jugadores y Empleados estas «se consideran retribución en especie» por lo tanto, están sujetas a retención por parte del club, pues tributa en el IRPF de los jugadores y/o empleados y cotizan en la Seguridad Social a todos los efectos. No obstante, no están sujetas al IVA al tener la consideración de auto consumo, siempre según el contexto concreto.

Entradas de Protocolo «en la medida en que son entregadas sin contraprestación y para el cumplimiento de compromisos institucionales, de cortesía, para obtener notoriedad y prestigio, se considera que pueden estar o no gravadas con IVA, dependiendo del destino final, es decir, si tienen destino propio o ajeno».

Y, Entradas para Patrocinadores que por el contrario, la Dirección General de Tributos considera que las entradas a sponsors están sujetas a IVA, «en la medida en que no tienen carácter gratuito, sino que se encuadran dentro del contrato de patrocinio. Por tanto, se ven afectadas por el artículo 4.1 de la Ley de IVA».

Qué-puedes-hacer-ante-el-impago-de-facturas-

¿Qué puedes hacer ante el impago de facturas?

Si eres empresario o autónomo es muy probable que más de una vez no hayas recibido la cuantía de facturas que te correspondían. No es un caso aislado, según la Confederación Española de la Pequeña y Mediana Empresa (CEPYME), casi la mitad de las empresas de nuestro país tienen facturas que aún no se les han retribuido. En muchos casos, el porcentaje de impago de facturas es cercano al 10% de la facturación anual de la empresa.

Pero el impago de facturas no sólo suponen la ausencia de ingresos, también concluyen en una pérdida de lo abonado a Hacienda en concepto de IVA. Una repercusión doblemente negativa, que dependiendo del tamaño de tu empresa y tu volumen de negocios puede volverse insostenible. Ante lo que cabe preguntarse ¿qué puedes hacer ante el impago de facturas?

Medidas preventivas: Es aconsejable conocer y tener cierta información sobre el cliente con el que podamos llevar a cabo relaciones comerciales para evitar el impago de facturas. Si no sabes dónde preguntar, el Registro Mercantil y de Propiedad puede ser un buen lugar para empezar.

Actuar con rapidez: Es importante actuar en un periodo de menos de 6 meses si el impago de facturas se produce. Las estadísticas nos muestran que 9 de cada 10 casos son resueltos si se actúa en ese plazo.

Reclamar de la mano de un profesional: Si tu situación de reclamo de la deuda no implica el cobro de la misma a pesar de la insistencia, y teniendo en cuenta que los retrasos en este tipo de retribuciones tienen intereses implícitos, la mejor forma de tomar acción para que el pago se realice es de la mano de un abogado especializado que sepa cuáles son tus derechos y conozca la jurisprudencia de casos similares. Es la mejor forma de actuar con seguridad y la mayor posibilidad de garantías.